特许权使用费所得是指个人提供或者转让专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
特许权使用费所得的计算
1、确定应税金额：
- 如果每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算。
- 如果每次收入超过4000元，减除20%的费用。
2、计算应纳税所得额：
（图源于网络，仅用于参考学习，若侵必删）
- 对于不超过4000元的：应纳税所得额 = 收入 - 800元。
- 对于超过4000元的：应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%)。
3、应用税率计算税额：
- 特许权使用费所得税率为20%。
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%。
与特许权使用费相关的税收问题
1、双重征税风险：
- 由于海关法和税法对特许权使用费的定义存在差异，可能会导致双重征税的风险，某些在海关法中不被视为特许权使用费的交易，在税法中可能需要纳税。
2、国际税收协定影响：
- 不同国家之间的税收协定可能会影响特许权使用费的税务处理，如果特许权使用费涉及跨国支付，需要根据中国与相关国家的税收协定来确定具体的税率和免税额度。
3、申报与合规要求：
- 根据海关总署的公告，企业在进口货物时需如实申报是否涉及特许权使用费，未如实申报可能导致滞纳金和其他罚款。
- 企业需在支付特许权使用费后的30日内向海关办理申报纳税手续，并填写《应税特许权使用费申报表》。
了解这些规定可以帮助企业和个人更好地遵守税法，避免不必要的税务风险和经济损失。
