化妆品进口关税因产品类型、申报价格以及所享受的关税优惠等因素而异，计算方法涉及确定完税价格与消费税税率、根据HS编码确定关税税率等步骤。
一、关税及税率
1、关税税率：
- 根据化妆品每计量单位的商品单价不同，化妆品分为高档和普通两个类别，对于高档化妆品类（完税价格≥10元/毫升（克）或15元/片（张）），关税税率通常较高；而对于普通化妆品类（完税价格<10元/毫升（克）或<15元/片（张）），关税税率相对较低，唇用化妆品和眼用化妆品的最惠国关税率可能为10%，而指（趾）甲化妆品则为15%。
- 特定情况下，如跨境电商清关，美容、修饰类化妆品若判定为普通化妆品，税率可由原47%下调至11.9%；若判定为高档化妆品，则税率可能调整至26.37%。
2、消费税税率：
- 消费税主要针对高档美容修饰类及高档护肤类化妆品征收，税率一般为30%，但自2016年起，护肤品不再征收消费税，仅彩妆类产品需缴纳。
3、增值税率：
- 无论产品类型如何，进口化妆品还需缴纳增值税，当前增值税率为13%。
二、计算方法
1、确定完税价格与消费税税率：
- 首先需要确定化妆品的完税价格，这通常是商品的到岸价加上运费、保险费等成本，根据产品的分类确定相应的消费税税率。
2、根据HS编码确定关税税率：
- 每种化妆品都有对应的海关商品编码（HS编码），通过该编码可以查找到具体的关税税率，唇用化妆品的HS编码可能为3304100000，其最惠国关税率为10%。
3、计算关税应税额：
- 使用公式“应纳税额=关税完税价格×适用税率”来计算关税，如果产品还涉及消费税，则先计算消费税，再将两者相加得到总税额。
4、计算增值税应税额：
- 在已知关税和消费税的基础上，利用公式“进口增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*增值税率”来计算增值税应税额。
了解并准确计算化妆品进口关税是确保合规进口和避免额外成本的关键步骤，企业应密切关注最新的税收政策变化，合理规划进口策略。
