7级税率适用于哪些情况?如何计算?

2024-11-23 法律百科 2 辩博网

个人所得税的税率表是按照累进税率制度设计的,具体包括多个级别,7级超额累进税率通常指的是中国境内居民个人工资薪金所得适用的税率表,这种税率表根据应纳税所得额的不同,划分为七个级别,每个级别对应不同的税率和速算扣除数。

适用情况

工资薪金所得:这是最常见的适用情况,包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

个体工商户的生产、经营所得:这包括个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得:这是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

劳务报酬所得:这包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

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稿酬所得:这是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得:这是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

计算方法

个人所得税的7级累进税率计算方法如下:

全月应纳税所得额 = 应发工资 - “五险一金” - 起征点(如3500元)

应缴个人所得税 = 全月应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

“五险一金”包括个人缴纳的社会保险费和住房公积金等,适用税率和速算扣除数根据全月应纳税所得额的不同级别来确定,具体如下:

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过36000元的 3 0
2 超过36000至144000元的部分 10 2520
3 超过144000至300000元的部分 20 16920
4 超过300000至420000元的部分 25 31920
5 超过420000至660000元的部分 30 52920
6 超过660000至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920

信息仅供参考,具体税率和计算方法可能会根据税法的调整而发生变化,在实际应用中,请务必参考最新的税法规定和相关计算工具。

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